Auslandsversand Schweiz Österreich Zoll: DDP und DAP

Das Wichtigste auf einen Blick

Schweiz und Österreich als häufigste Lieferziele deutscher Onlineshops

Wer aus Nordrhein-Westfalen, Bayern oder Baden-Württemberg versendet, kennt die zwei Ziele aus der täglichen Auftragsliste: Schweiz und Österreich. Beide liegen nah, beide sprechen Deutsch, beide kaufen gern in deutschen Shops. Nur rechtlich liegen sie weit auseinander.

Österreich ist Mitglied der Europäischen Union und Teil des Binnenmarkts. Die Schweiz ist Drittland. Für Sie als Händler bedeutet das zwei völlig verschiedene Verfahren, zwei Rechnungsformate und zwei Risikolagen. Wer das vermischt, produziert Nachforderungen, Zollstopps und genervte Kunden.

Die Nachfrage ist stabil. Der bevh beobachtet seit Jahren, dass österreichische und schweizerische Bestellungen in deutschen Shops überdurchschnittlich hohe Warenkörbe haben. Das liegt an Preisunterschieden, an Sortimenten, die es vor Ort nicht gibt, und an der Liefergeschwindigkeit deutscher Logistiker.

Für Sie heißt das: Der Aufwand für die Zollabwicklung lohnt sich, wenn die Prozesse einmal stehen. Der Aufwand für Fehler ist deutlich höher. Eine falsch deklarierte Sendung in die Schweiz kostet nicht nur Zeit, sondern auch Lagerkosten beim Zoll und im schlimmsten Fall eine Rücksendung auf Ihre Kosten.

ATLAS ist das deutsche elektronische Zollsystem für Ausfuhranmeldungen, soweit eine Anmeldung erforderlich ist. Als Ausführer benötigen Sie dafür grundsätzlich eine EORI-Nummer. Für gelegentliche Lieferungen kann ein Dienstleister die Anmeldung übernehmen; behalten Sie trotzdem die Kontrolle über die übermittelten Waren- und Wertangaben.

Zollanmeldung für die Schweiz: Warennummer, Zollwert und Abgabensätze

Die Schweiz ist kein EU-Mitglied. Für anmeldepflichtige Sendungen stehen daher eine Ausfuhr aus der Union und eine Einfuhr in ein Drittland an. Die Ausfuhr läuft in Deutschland über ATLAS; die Schweizer Einfuhr wird nach dem Schweizer Zollgesetz über das elektronische Zollsystem Passar angemeldet, häufig durch Spediteur oder Empfänger. Zuständig ist das Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG). Den Ablauf und die Pflichten bei der Zollanmeldung für Ausfuhren beschreibt der Zoll in den Grundzügen.

Warennummer und Zolltarif

Jede Position braucht eine Warennummer nach dem Harmonisierten System. Die ersten sechs Stellen sind international gleich, die folgenden acht bis zehn Stellen sind schweizerisch. Falsche Nummern führen zu falschen Abgabensätzen und zu Nachfragen.

Zollwert

Der Zollwert ist nicht einfach der Verkaufspreis im Shop. Er umfasst den Warenwert, die Verpackung, die Transportkosten bis zur Grenze und bestimmte Nebenkosten. Wer Frachtkosten nicht ausweist, riskiert eine Nachberechnung durch das Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG), früher Eidgenössische Zollverwaltung.

Abgabensätze

Der Zollsatz hängt von der Warennummer und der Warengruppe ab; einen einheitlichen Satz für alle Sendungen gibt es nicht. Prüfen Sie den geltenden Tarif in Tares, dem Schweizer elektronischen Zolltarif. Für industrielle Erzeugnisse gilt grundsätzlich Zollfreiheit, während für Agrarwaren weiterhin tarifabhängige Zölle anfallen können. Weitere warenbezogene Abgaben sind ebenfalls produktabhängig und kein pauschaler Zuschlag für jede Sendung.

Die Schweizer Mehrwertsteuer auf die Einfuhr liegt beim Normalsatz bei 8,1 Prozent und beim ermäßigten Satz für bestimmte Güter bei 2,6 Prozent. Prüfen Sie, welcher Satz für die Ware gilt und welche Abgaben im Einzelfall hinzukommen.

Schritt für Schritt zur Anmeldung

Praxisbeispiel

Ein Händler aus Hamburg versendet 40 Kisten Kaffeezubehör im Wert von 3.200 Euro in die Schweiz. Die Fracht beträgt 280 Euro. Ohne Angabe der Fracht in der Anmeldung fehlen 280 Euro in der Bemessungsgrundlage. Die Nachforderung kommt mit Bearbeitungsgebühr, die Sendung steht zwei Wochen im Zolllager.

Einfuhrumsatzsteuer und Umsatzsteuerregeln bei Lieferungen nach Österreich

Für Österreich gilt EU-Recht. Sie liefern innergemeinschaftlich, nicht als Ausfuhr. Damit entfällt die Einfuhrumsatzsteuer; es greifen die Regeln des Umsatzsteuergesetzes. Für B2B-Lieferungen gelten insbesondere die Regeln für innergemeinschaftliche Lieferungen. Bei B2C-Lieferungen sind die Versandhandelsregeln und gegebenenfalls das OSS-Verfahren relevant. Eine Intrastat-Meldung ist eine gesonderte statistische Meldung, keine Zollanmeldung; sie wird nur fällig, wenn die geltende Meldepflicht greift.

Wann die Steuerfreiheit greift

Die Lieferung ist steuerfrei, wenn der Abnehmer ein Unternehmer mit gültiger Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist, die Ware in einen anderen Mitgliedstaat gelangt und Sie die Nachweise führen. Bei Privatkunden greift die Steuerfreiheit nicht ohne Weiteres. Für innergemeinschaftliche Fernverkäufe gilt eine EU-weite Lieferschwelle. Wird sie überschritten oder optiert der Shop zur Besteuerung im Bestimmungsland, ist grundsätzlich die Umsatzsteuer des Ziellands anzuwenden. Über den Union-OSS (One-Stop-Shop) können Sie die betreffenden Umsätze zentral beim Bundeszentralamt für Steuern melden, statt sich dafür in jedem Zielland gesondert zu registrieren.

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer prüfen

Prüfen Sie jede ausländische Nummer über das MIAS-System der EU. Eine ungültige Nummer kostet Sie die Steuerfreiheit. Bewahren Sie die Prüfprotokolle auf, denn im Zweifel liegt die Beweislast bei Ihnen.

Rechnungspflichten

Die Rechnung muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beider Seiten enthalten, den Hinweis auf die Steuerfreiheit der innergemeinschaftlichen Lieferung und eine fortlaufende Rechnungsnummer. Fehlt ein Merkmal, ist die Rechnung formal fehlerhaft.

Meldung an das Bundeszentralamt

Für Lieferungen an Unternehmer in Österreich geben Sie die Umsätze in der Zusammenfassenden Meldung (ZM) beim Bundeszentralamt für Steuern an. Die Frist liegt am 25. des Folgemonats, bei vierteljährlicher Abgabe entsprechend später. Verspätungen können Folgen für die Meldung und die Steuerfreiheit haben.

Einfuhrumsatzsteuer bei Rücksendungen

Kommt Ware aus Österreich zurück, ist sie wieder im Inland. Die Einfuhrumsatzsteuer fällt nicht an, weil kein Drittland beteiligt ist. Anders sieht es bei Rücksendungen aus der Schweiz aus, dazu unten mehr. Berechnung und Erhebung der Einfuhrumsatzsteuer bei Importen erläutert der Zoll ausführlich.

Tabelle: Steuerliche Eckpunkte im Vergleich

DDP und DAP richtig abwickeln: Pflichten, Risiko und Incoterms im Shop

DDP und DAP sind Incoterms der International Chamber of Commerce. Sie regeln, wer liefert, wer zahlt und wer haftet. Die zollrechtliche Einordnung und die Abwicklung der Zollverfahren für Einfuhren beschreibt der Zoll.

DAP: Delivered at Place

Bei DAP tragen Sie die Kosten und das Risiko bis zum vereinbarten Ort. Der Empfänger übernimmt die Einfuhrabgaben und die Verzollung. Für Sie ist das einfacher, für den Kunden teurer und überraschender.

DDP: Delivered Duty Paid

Bei DDP tragen Sie alles, einschließlich Einfuhrabgaben und Verzollung. Der Kunde bekommt die Ware ohne Nachzahlung. Dafür brauchen Sie eine verlässliche Abwicklung der Schweizer Einfuhr und eine Möglichkeit, die Abgaben anstelle des Empfängers abzurechnen.

Als Optionen können Sie bei Ihrem Versanddienstleister, etwa DHL Express, UPS oder FedEx, nach einer DDP-Abwicklung und der Abrechnung der Einfuhrabgaben mit dem Absender fragen. Alternativ beauftragen Sie einen Schweizer Zollbroker oder nutzen einen Fulfillment-Partner, der die Einfuhranmeldung organisiert. Lassen Sie sich vorab bestätigen, wer anmeldet, wer Abgaben zahlt und wie Nachforderungen behandelt werden.

Der Unterschied in der Praxis

Bei DAP ruft der Kurier den Kunden an, verlangt Einfuhrsteuer und eine Verzollungsgebühr. Viele Kunden verweigern die Annahme. Bei DDP passiert das nicht, dafür tragen Sie das Risiko falscher Warennummern und Nachforderungen vollständig.

Was im Shop stehen muss

Schreiben Sie die Lieferbedingung in die Produktseite, nicht nur in die AGB. Kunden in der Schweiz prüfen vor dem Kauf, ob sie mit Nachzahlungen rechnen müssen. Transparenz senkt Retouren und Beschwerden deutlich.

Checkliste für die Umstellung auf DDP

Wann DAP die bessere Wahl ist

Bei hohen Warenwerten und Geschäftskunden ist DAP oft sinnvoll. Der Empfänger zieht die Einfuhrsteuer als Vorsteuer, die Verzollung läuft über seine Prozesse. Sie sparen Dienstleisterkosten und Abgabenrisiko.

Retourenregeln und Rücksendungen aus der Schweiz und Österreich

Retouren sind der teuerste Teil des Auslandsversands. Aus Österreich kommt Ware innergemeinschaftlich zurück, aus der Schweiz als Einfuhr aus einem Drittland. Beide Wege brauchen unterschiedliche Papiere.

Rücksendung aus Österreich

Die Ware bleibt im Binnenmarkt. Sie brauchen keine Zollanmeldung, aber eine korrigierte Rechnung und eine Gutschrift. Bei steuerfreier Lieferung müssen Sie die ursprüngliche Meldung berichtigen, sonst stimmen Ihre Umsatzsteuererklärung und die Meldung an das Bundeszentralamt nicht überein.

Rücksendung aus der Schweiz

Die Ware kommt als Einfuhr zurück. Eine Einfuhr ist anzumelden; Zoll und Einfuhrumsatzsteuer fallen jedoch nicht zwingend in jedem Fall an. Für nachweislich ausgeführte und unverändert zurückkehrende Waren kann das Rückwarenverfahren nach den EU-Zollregeln beantragt werden. Belegen Sie die ursprüngliche Ausfuhr und die Identität der zurückgesandten Ware, etwa mit Ausfuhrreferenz, Rechnung und Transportnachweisen. Die Befreiung von der Einfuhrumsatzsteuer ist gesondert zu prüfen und setzt insbesondere voraus, dass die Ware an den Ausführer zurückgeht.

Wer zahlt die Rücksendung

Legen Sie in den AGB fest, wer die Kosten trägt. Bei Widerruf trägt der Kunde in der Regel die unmittelbaren Kosten der Rücksendung, sofern Sie darüber informiert haben. Bei Mängeln tragen Sie die Kosten, auch die Einfuhrabgaben.

Praktische Regeln

Fristen und Kommunikation

Schweizer Kunden erwarten klare Angaben zur Rücksendeadresse und zum Verfahren. Wer hier schwammig bleibt, bekommt Pakete direkt an die Grenze zurück. Eine kurze Anleitung in der Versandbestätigung reduziert Rückfragen im Service erheblich.

BAFA-Exportkontrolle und IHK-Beratung für den Alpenraum

Nicht jede Sendung ist frei. Güter mit doppeltem Verwendungszweck, sogenannte Dual-Use-Güter, können einer Genehmigungspflicht unterliegen. Maßgeblich sind die EU-Dual-Use-Verordnung sowie nationale Vorschriften wie Außenwirtschaftsgesetz und Außenwirtschaftsverordnung. Das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle informiert über Exportkontrolle und Außenwirtschaft.

Wann das BAFA relevant wird

Bei Technik, Chemikalien, Messgeräten und Software prüfen Sie, ob die Güter von der EU-Dual-Use-Verordnung erfasst sind und eine Genehmigung erforderlich ist. Auch die Schweiz ist Ziel von Exportkontrollen, obwohl sie nicht EU-Mitglied ist. Die Ausfuhr über ATLAS ersetzt diese Prüfung nicht: Klären Sie die Genehmigungspflicht vor der Anmeldung.

IHK als erste Anlaufstelle

Die Industrie- und Handelskammern in Bayern, Baden-Württemberg, Nordrhein-Westfalen und Hamburg beraten zu Ursprungszeugnissen, Präferenznachweisen und Exportkontrolle. Sie können auch bei der Einordnung helfen, welcher Nachweis für eine konkrete Lieferung benötigt wird. Präferenznachweise wie eine Warenverkehrsbescheinigung EUR.1 werden nicht mit einem nichtpräferenziellen Ursprungszeugnis gleichgesetzt.

Ursprungszeugnisse und Präferenzen

Für bestimmte Waren kann ein Präferenznachweis die Schweizer Abgaben senken, wenn die Ware die Ursprungsregeln des Abkommens zwischen EU und Schweiz erfüllt. Als Nachweis kommen je nach Fall eine Warenverkehrsbescheinigung EUR.1 oder eine Ursprungserklärung auf einem Handelsdokument infrage. Prüfen Sie die Voraussetzungen und lassen Sie sich zur Ausstellung beziehungsweise Erklärung beraten.

Sanktionslisten prüfen

Prüfen Sie Kunden und Empfänger gegen die EU-Sanktionslisten. Das gilt für beide Zielländer. Ein Treffer verpflichtet Sie, die Lieferung zu stoppen und zu melden.

Dokumentation

Bewahren Sie Ausfuhranmeldungen, Rechnungen und Nachweise vier Jahre auf. Bei Prüfungen durch den Zoll oder das BAFA ist die lückenlose Dokumentation der einzige Schutz.

Häufige Fragen